Важно отметить и другое. Команда премьер-министра услышала критику первого варианта реформы и внесла в него существенные изменения. Самый яркий пример - отказ от повышения НДС на лекарства. Хочу еще раз поблагодарить бывшего министра здравоохранения Эмиля Чебана, который публично выступил против этой идеи. Возможно, эта позиция стоила ему должности, но тысячи людей, которым ежедневно нужны лекарства, только выиграли.

Если посмотреть на реформу целиком, становится понятно: перед нами не набор случайных налоговых решений, а попытка изменить саму философию налоговой политики. Государство предлагает меньше облагать налогами труд и инвестиции, а больше - вредное потребление и сверхдоходы отдельных отраслей.

Первый блок касается рынка труда. Правительство увеличивает необлагаемый минимум сразу на 35%, увязывает реформу с повышением минимальной зарплаты и рассчитывает вывести часть зарплат из тени. Это очень важный сигнал: вместо того чтобы бесконечно гоняться за работодателями с проверками, государство пытается сделать официальную занятость выгодной. Если эта логика сработает, вырастут легальные зарплаты, пенсионные отчисления и доходы граждан. Именно так сегодня действуют многие успешные экономики.

Второй блок посвящён инвестициям. Предприятиям предлагают не выводить прибыль, а вкладывать её в модернизацию производства, новое оборудование и расширение бизнеса. Для этого значительно расширяется режим нулевого налогообложения реинвестированной прибыли. Это классическая политика экономического роста: меньше денег уходит на налоги сегодня, больше инвестиций работает на экономику завтра.

Третий блок - налоги на вредное потребление. Повышаются акцизы на сигареты, вейпы, вводятся новые налоги на сладкие и энергетические напитки, азартные игры и пиротехнику. Это уже давно стало нормой в странах Европейского союза. Государство получает дополнительные доходы, одновременно снижая потребление продукции, которая наносит ущерб здоровью. Конечно, останутся риски роста контрабанды и теневого рынка, но сама логика реформы выглядит современной.

Следующий блок касается банков. За последние годы банковская система получила рекордные прибыли, поэтому правительство предлагает увеличить налог на прибыль банков с 12 до 18 процентов. Идея проста: если экономика переживает непростые времена, более высокий вклад должны внести те отрасли, которые сегодня зарабатывают больше остальных. Главное, чтобы банки не попытались переложить эту нагрузку на своих клиентов через рост комиссий и процентных ставок.

Отдельного внимания заслуживает социальный блок. Несмотря на реформу, льготный НДС сохраняется для хлеба, молочной продукции, овощей, фруктов и лекарств, а отопление вообще остаётся с нулевой ставкой. Более того, вводится дифференцированное налогообложение газа и электроэнергии. Пока потребление остаётся в пределах социальной нормы, действует льготная ставка. При высоком потреблении налог увеличивается. Такой подход одновременно защищает большинство семей и стимулирует экономию энергоресурсов.

Есть и блок, который наверняка вызовет самые жаркие дискуссии. Это повышение НДС для сельского хозяйства и HoReCa. Здесь правительству ещё предстоит убедить бизнес, что дополнительные налоговые поступления не нанесут ущерба развитию отраслей, особенно сельскому хозяйству, которое переживает непростой период. Возможно, именно этот пункт станет главным предметом парламентских споров.

Наконец, ещё одна интересная мера - распространение НДС на товары, заказанные на зарубежных маркетплейсах, и введение фиксированной платы за каждую посылку. Покупателям это, конечно, не понравится. Но задача понятна: создать более равные условия конкуренции между иностранными онлайн-площадками и молдавскими продавцами. Подобная практика давно существует во многих странах Европы.

В целом Тофан предлагает налоговую реформу европейского типа. Её главная идея проста: меньше налогов на труд и инвестиции, больше ответственности для сверхприбыльных отраслей и вредного потребления, защита социально значимых товаров и постепенное сокращение теневой экономики не за счёт репрессий, а за счёт правильных экономических стимулов.

Безусловно, риски остаются. Возможен рост цен в отдельных секторах, недовольство аграриев, попытки банков компенсировать повышение налогов за счёт клиентов. Но любую реформу следует оценивать не по тому, сколько недовольных она создаёт в первый день, а по тому, какую экономику она формирует через несколько лет.

На мой взгляд, перед нами одна из самых серьёзных попыток изменить налоговую модель Молдовы за последние десятилетия. Если правительство сумеет качественно реализовать задуманное и сохранить диалог с бизнесом, эта реформа вполне может стать тем самым поворотом, который позволит экономике расти быстрее, инвестициям увеличиваться, а теневой экономике - постепенно сокращаться.

Tofaneconomia. Conceptul reformei fiscale propuse de prim-ministrul Vasile Tofan

Impozitele rareori stârnesc entuziasm. De cele mai multe ori sunt privite ca un rău inevitabil. Însă un sistem fiscal poate fie să sufoce economia, fie să o ajute să se dezvolte. Poate împinge afacerile în economia tenebră sau, dimpotrivă, poate crea stimulente pentru muncă legală și investiții. De aceea, orice reformă fiscală seamănă cu trecerea printre Scylla și Charybda. În opinia mea, Guvernul condus de Vasile Tofan a reușit, în linii mari, să treacă acest test dificil.

Merită remarcat și un alt lucru. Echipa premierului a ascultat criticile aduse primei versiuni a reformei și a operat modificări importante. Cel mai bun exemplu este renunțarea la majorarea TVA pentru medicamente. Țin să-i mulțumesc încă o dată fostului ministru al sănătății, Emil Cheban, care s-a pronunțat public împotriva acestei măsuri. Poate că această poziție l-a costat funcția, însă miile de oameni care au nevoie zilnic de medicamente au avut doar de câștigat.

Dacă privim reforma în ansamblu, devine clar că nu este vorba despre o colecție de modificări fiscale întâmplătoare, ci despre o încercare de a schimba însăși filosofia sistemului fiscal. Statul propune să impoziteze mai puțin munca și investițiile și mai mult consumul nociv și profiturile excesive din anumite sectoare.

Primul bloc vizează piața muncii. Guvernul majorează cu 35% plafonul venitului neimpozabil, corelează reforma cu majorarea salariului minim și speră să scoată o parte din salariile „în plic” la lumină. Este un semnal important. În loc să alerge permanent după angajatori cu controale și sancțiuni, statul încearcă să facă munca legală mai avantajoasă. Dacă această logică va funcționa, vor crește salariile oficiale, contribuțiile la pensii și veniturile populației. Exact așa procedează astăzi multe economii de succes.

Al doilea bloc este dedicat investițiilor. Companiile sunt încurajate să nu scoată profitul din firmă, ci să-l reinvestească în modernizarea producției, echipamente noi și extinderea afacerilor. În acest scop este extins semnificativ regimul de impozitare zero pentru profitul reinvestit. Este o politică economică clasică: mai puțini bani merg astăzi la buget sub formă de impozite, dar mai multe investiții generează creștere economică mâine.

Al treilea bloc se referă la impozitarea consumului nociv. Cresc accizele la țigări și vape-uri, sunt introduse taxe pentru băuturile dulci și energizante, jocurile de noroc și articolele pirotehnice. Acest model este de multă vreme o practică obișnuită în Uniunea Europeană. Statul obține venituri suplimentare și, în același timp, descurajează consumul produselor care afectează sănătatea. Desigur, există riscuri legate de contrabandă și de extinderea pieței negre, însă logica reformei este una modernă.

Următorul bloc privește băncile. În ultimii ani, sectorul bancar a înregistrat profituri record, iar Guvernul propune majorarea impozitului pe profit de la 12% la 18%. Ideea este simplă: atunci când economia traversează o perioadă dificilă, sectoarele care obțin cele mai mari câștiguri trebuie să contribuie mai mult. Important este ca băncile să nu transfere această povară asupra clienților prin majorarea comisioanelor și a dobânzilor.

O atenție aparte merită blocul social. În pofida reformei, TVA redus se menține pentru pâine, produse lactate, legume, fructe și medicamente, iar energia termică rămâne cu TVA zero. În plus, este introdus un sistem diferențiat de TVA pentru gazele naturale și energia electrică. Atât timp cât consumul rămâne în limitele considerate normale, se aplică cota redusă. Pentru consumul mai mare se aplică TVA de 20%. Această abordare protejează majoritatea familiilor și, în același timp, stimulează economisirea resurselor energetice.

Există însă și un bloc care va genera, aproape sigur, cele mai aprinse dezbateri. Este vorba despre majorarea TVA pentru agricultură și sectorul HoReCa. Guvernul va trebui să convingă mediul de afaceri că aceste măsuri nu vor afecta dezvoltarea unor domenii, în special agricultura, care traversează deja o perioadă dificilă. Este foarte posibil ca tocmai acest subiect să devină principala temă a disputelor parlamentare.

În sfârșit, o altă măsură interesantă este aplicarea TVA pentru produsele comandate de pe marketplace-urile externe și introducerea unei taxe fixe pentru fiecare colet. Evident, cumpărătorii nu vor saluta această decizie. Totuși, obiectivul este clar: crearea unor condiții de concurență mai echitabile între platformele online din străinătate și comercianții din Republica Moldova. O asemenea practică funcționează deja în numeroase state europene.

În ansamblu, Vasile Tofan propune o reformă fiscală de inspirație europeană. Ideea centrală este simplă: mai puține taxe pe muncă și investiții, o contribuție mai mare din partea sectoarelor cu profituri ridicate și a consumului nociv, protejarea bunurilor de strictă necesitate și reducerea treptată a economiei tenebre nu prin represiune, ci prin stimulente economice corect construite.

Desigur, riscurile rămân. Sunt posibile creșteri de prețuri în anumite sectoare, nemulțumirea agricultorilor și încercările băncilor de a compensa majorarea impozitelor pe seama clienților. Însă orice reformă trebuie judecată nu după numărul celor nemulțumiți în prima zi, ci după economia pe care o va construi peste câțiva ani.

În opinia mea, aceasta este una dintre cele mai serioase încercări de a schimba modelul fiscal al Republicii Moldova din ultimele decenii. Dacă Guvernul va reuși să implementeze reforma în mod profesionist și să păstreze dialogul cu mediul de afaceri, ea poate deveni acel punct de cotitură care va accelera creșterea economică, va stimula investițiile și va contribui la reducerea treptată a economiei tenebre.